Программа и содержание
О курсе:
На курсе вы научитесь передовым приемам обработки экономической информации для принятия управленческих решений. Вы овладеете методами учета и оценки затрат, оптимального ценообразования, подготовки планов и контроля за их осуществлением, подготовки и анализа управленческой отчетности. Курс основан на расчетных примерах по современным западным методикам. Приобретенные знания и умения являются необходимым элементом функционала финансового аналитика в нефинансовой компании.
Чему вы научитесь:
1. Выделять центры финансовой ответственности компании, понимать требования к их регламентам
2. Разрабатывать решения по ценообразованию в зависимости от задач компании
3. Выбирать и использовать методы оценки и учета затрат для принятия различных управленческих решений
4. Использовать полученные знания в планировании, контроле и подготовке отчетности управленческой бухгалтерии
Кому подходит курс:
1. Бухгалтеры
2. Внутренние аудиторы
3. Экономисты
4. Финансовые директора
5. Аудиторы
6. Финансовые аналитики
7. Выпускники финансовых ВУЗов
Программа:
Модуль 1 - Назначение управленческого учета и его организация в компании.
1. Понятие и цели управленческого учета (на основании Глобальных принципов управленческого учета).
2. Понятие и виды центров ответственности: определение финансовой структуры предприятия. Основные внутренние регламенты компании.
Модуль 2 - Затраты и их роль для принятия управленческих решений
1. Классификация затрат:
по роли в производстве;
по зависимости от объемов производства;
по релевантности при принятии решений.
Модуль 3 - Методы оценки и учета затрат
1. Метод поглощенных издержек и маржинальный метод учета затрат.
Коэффициенты распределения накладных расходов. Маржинальная прибыль. Отличие метода поглощенных издержек от маржинального метода. Маржинальный подход – основа для управленческих решений.
CVP-анализ: взаимоотношения прибыли, объемов продаж и затрат; точка безубыточности и оптимизация объемов производства.
2. Применение нормативного метода учета:
нормативы для прямых производственных расходов;
нормативы производственных накладных расходов;
учет отклонений фактических затрат от нормативов;
анализ отклонений для целей принятия управленческих решений
подготовка операционного отчета (выверка нормативной и фактической прибыли).
3. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции:
позаказный метод калькулирования затрат; позаказный метод в сфере услуг; учет по проектам;
попроцессный метод калькулирования;
учет затрат при современной системе производства (деятельность, создающая добавленную стоимость, затраты по качеству).
4. Методы распределения накладных расходов:
традиционные методы распределения
АВС (распределение накладных расходов по видам деятельности). Анализ доходности клиентов и прибыльности продуктов с помощью ABM (управление по видам деятельности).
Модуль 4 - Ценообразование в системе управленческого учета
1. Затраты, как основа ценообразования:
расчет цен на основе полных затрат;
нижний предел цены и релевантные затраты.
2. Трансфертное ценообразование:
понятие и назначение трансфертных цен;
централизация и децентрализация в управлении подразделениями компании;
методы расчета трансфертных цен.
Модуль 5 - Бюджетирование в деятельности компании
1. Основа бюджетирования:
прогнозы, планы, бюджеты;
основы стратегического бюджетирования; сбалансированная система ключевых показателей;
стресс-тестирование бюджета;
операционные бюджеты;
принятие управленческих решений в процессе бюджетирования (определение оптимальных объемов закупок, изменение ассортимента продукции, прекращение производства продукции, решения по скидкам и т.п.);
2. Методы бюджетирования:
бюджетирование на фиксированный период и скользящее бюджетирование;
бюджетирование приростным методом;
бюджетирование «с нуля»
фиксированные и гибкие бюджеты.
3. Сопоставление бюджетных и фактических показателей:
выявляющий и упреждающий контроль;
отчетность управленческой бухгалтерии (финансовые и нефинансовые отчеты);
4. Данные управленческого учета и финансовая отчетность по МСФО. Практическое руководство по представлению комментариев менеджмента.
5. Бюджетирование в области капиталовложений:
понятие бюджета капитальных вложений. Его основные показатели.
методы оценки эффективности капитальных вложений:
срок окупаемости капитальных вложений
метод чистой текущей стоимости инвестиции (расчет чистых денежных потоков, выбор ставки дисконтирования)
6. Сквозной пример по подготовке бюджета прибыли и убытков для условного предприятия.
Модуль 6 - Основы финансового анализа результатов деятельности компании
детализация показателей финансовой отчетности с учетом задач управленческого учета
горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности,
расчет основных финансовых коэффициентов на основании отчетности условного предприятия и выявление проблем и сильных сторон компании по совокупности полученных показателей.