Программа и содержание
О курсе:
Цель спецкурса – выработать практические навыки самостоятельной разработки функциональных и сводных бюджетов торговой и/или производственной компании. Приобретенные знания и умения являются необходимым элементом функционала финансового аналитика в нефинансовой компании. Методические материалы к курсу и рабочие документы в Excel станут для вас инструментом обучения, а после его завершения - подспорьем в текущей работе. По итогам каждого занятия вас ждет домашнее задание с обратной связью, которая поможет понять, чему вы научились.
Чему вы научитесь:
1. Выстраивать структуру бюджета на основе анализа целей и специфики компании
2. Создавать бюджеты в электронных таблицах Excel
3. Определять ключевые контрольные показатели
4. Проводить мониторинг исполнения бюджетов
Кому подходит курс:
1. Бухгалтеры
2. Внутренние аудиторы
3. Экономисты
4. Финансовые директора
5. Аудиторы-консультанты
6. Финансовые аналитики
Программа:
Модуль 1 - Бюджетное планирование и системы контроля
цели бюджетирования, связь бюджетирования с принятием управленческих решений
виды планирования (стратегическое, краткосрочное, оперативное)
бюджетирование и управленческий учет (обеспечение сопоставимости данных, возможные проблемы и сложности)
Модуль 2 - Организация процесса подготовки бюджетов в компании
как сформировать бюджет (инструкции, ответственные лица, регламент, процедуры)
подходы к организации бюджетирования ("сверху вниз", "снизу вверх")
структура центров финансовой ответственности (ЦФО (центр доходов, центр расходов, центр инвестиций) и владельцы бюджетов)
методы подготовки бюджетов (инкрементное бюджетирование; бюджетирование с нуля, попроцессное бюджетирование)
структура бюджетов (функциональные и сводные бюджеты, взаимосвязь между бюджетами)
система ключевых показателей
шаги по подготовке бюджете
составление регламента подготовки бюджета
Модуль 3 - Формирование бюджета для торговой компании: подготовка функциональных (операционных) бюджетов и сводных бюджетов
анализ исходной информации о компании: сфера деятельности, каналы сбыта, продажи и кредитная политика; организационная структура, необходимые числовые данные за прошлые периоды
определение центров финансовой ответственности на основа организационной структуры и информации о компании; возможные сложности определения ЦФО с учетом реальных бизнес-процессов в компании
регламент подготовки бюджета (источники информации, сроки, ответственность)
бюджет продаж (в том числе, прогнозирование и планирование – анализ временных рядов; анализ чувствительности)
бюджет поступлений и дебиторской задолженности (с учетом периода погашения ДЗ)
бюджет себестоимости готовой продукции; бюджет запасов и закупок
бюджет выплат и кредиторской задолженности (с учетом условий закупок)
бюджет операционных расходов и выплат по операционным расходам
составление бюджета денежных средств (виды денежных потоков, прямой и косвенный метод подготовки бюджета денежных средств)
составление бюджета капитальных затрат, бюджета оборотного капитала
составление балансового листа, бюджета доходов и расходов
KPI компании при подготовке бюджета
корректировка бюджета, подготовка бюджета для утверждения
Модуль 4 - Подготовка бюджета для производственной компании: функциональные и сводные бюджеты
бюджет продаж (с учетом основного бюджетного ограничения по производительности);
бюджет производства и связанные с ним бюджеты (сырья, трудозатрат, использования оборудования, запасов и закупок): оптимизация производственной программы при ограничении производственных мощностей; планирование затрат по видам (прямые, косвенные, постоянные, переменные); драйверы затрат;
бюджет накладных расходов;
расчет плановой себестоимости единицы продукции - методы распределения накладных расходов, расчет коэффициента списания накладных расходов;
специфика сводных бюджетов для производственной компании.
Модуль 5 - Мониторинг исполнения бюджета
как организовать бюджетный контроль (разработка ВНД, документооборот, контроллинг);
план-факт анализ (анализ отклонений, факторный анализ, определение причин отклонений);
фиксированные и гибкие бюджеты; скользящее бюджетирование;
процедура пересмотра бюджета